4 Analyse des Outsourcing der Beschaffung

4.2.1 Die Prozesskosten der internen Beschaffung

Nach den Personalkosten sollen die Struktur- und Maschinenkosten zu den einzelnen Aktivitäten zugerechnet werden.
Hierzu werden die gleichen Prozentsätze und die gleiche Methode wie bei den Personalkosten verwendet.
Also erfolgt die Zurechnung der Struktur- und Maschinenkosten nach folgender Methode:

Struktur- und Maschinenkosten

Prozentuale Belastung

Aktivitäts-kosten

Aktivitäten

Produktionsabteilung:

1.400.000 €

0,57%

7.980,- €

Materialbedarf überprüfen

0,46%

6.440,- €

Materialanforderungsscheine erstellen

0,23%

3.220,- €

Materialanforderungsscheine an den Bereichsleiter schicken

0,23%

3.220,- €

Unterschrift/Genehmigung des Bereichleiters

1,03%

14.420,- €

Genehmigte Materialanforderungsscheine an die Einkaufsabteilung schicken

0,03%

420,- €

Telefonische Mahnungen der Einkaufsabteilung

2,55%

35.700,- €

Summe für die Aktivität: Materialanforderung

Einkaufsabteilung:

25.000 €

0,91%

227,50 €

Materialanforderungsscheine erhalten

6,88%

1.720,- €

Bestellungen bzw. Aufträge erstellen

2,86%

715,- €

Auftragsbestätigungen anfragen und erhalten

1,72%

430,- €

Bestellungskopien verteilen

2,29%

572,50 €

Bestellungen ablegen

0,29%

72,50 €

Mahnungen des Lieferanten

14,95%

3.737,50 €

Summe für die Aktivität: Bestellung bzw. Auftrag

Lager:

100.000 €

7,14%

7.140,- €

Wareannahmen

3,93%

3.930,- €

Warenkontrollen

0,51%

510,- €

Klärungen mit Lieferanten bzw. Anforderern

11,58%

11.580,- €

Summe für die Aktivität: Wareneingang

Buchhaltung:

25.000 €

5,42%

1.355,- €

Rechnungen erhalten

2,75%

687,50 €

Rechnungen genehmigen lassen

1,00%

250,- €

Klärungen über Rechnungsdiskrepanzen

9,17%

2.292,50 €

Summe für die Aktivität: Rechnungsprüfung

Verwaltung:

25.000 €

19,86%

4.965,- €

Rechnungen bezahlen

3,82%

955,- €

Rechnungen ablegen

1,04%

260,- €

Klärungen mit der Bank

24,72%

6.180,- €

Summe für die Aktivität: Zahlungsabwicklung

Tab. 13: Allokation der Struktur- und Maschinenkosten in der internen Beschaffung. Ein weiterer Kostenaspekt ist der Energie- und Materialverbrauch. Auch seine Kosten werden - je nach Beteiligungsprozentuale der einzelnen Aktivität - auf die gesamte Tätigkeit berechnet.

Energie- und Materialverbrauch

Prozentuale Belastung

Aktivitäts-kosten

Aktivitäten

Produktionsabteilung:

250.000 €

0,57%

1.425,- €

Materialbedarf überprüfen

0,46%

1.150,- €

Materialanforderungsscheine erstellen

0,23%

575,- €

Materialanforderungsscheine an den Bereichsleiter schicken

0,23%

575,- €

Unterschrift/Genehmigung des Bereichleiters

1,03%

2.575,- €

Genehmigte Materialanforderungsscheine an die Einkaufsabteilung schicken

0,03%

75,- €

Telefonische Mahnungen der Einkaufsabteilung

2,55%

6.375,- €

Summe für die Aktivität: Materialanforderung

Einkaufsabteilung:

5.000 €

0,91%

45,50 €

Materialanforderungsscheine erhalten

6,88%

344,- €

Bestellungen bzw. Aufträge erstellen

2,86%

143,- €

Auftragsbestätigungen anfragen und erhalten

1,72%

86,- €

Bestellungskopien verteilen

2,29%

114,50 €

Bestellungen ablegen

0,29%

14,50 €

Mahnungen des Lieferanten

14,95%

747,50 €

Summe für die Aktivität: Bestellung bzw. Auftrag

Lager:

15.000 €

7,14%

1.071,- €

Wareannahmen

3,93%

589,50 €

Warenkontrollen

0,51%

76,50 €

Klärungen mit Lieferanten bzw. Anforderern

11,58%

1.737,- €

Summe für die Aktivität: Wareneingang

Buchhaltung:

25.000 €

5,42%

1.355,- €

Rechnungen erhalten

2,75%

687,50 €

Rechnungen genehmigen lassen

1,00%

250,- €

Klärungen über Rechnungsdiskrepanzen

9,17%

2.292,50 €

Summe für die Aktivität: Rechnungsprüfung

Verwaltung:

25.000 €

19,86%

4.965,- €

Rechnungen bezahlen

3,82%

955,- €

Rechnungen ablegen

1,04%

260,- €

Klärungen mit der Bank

24,72%

6.180,- €

Summe für die Aktivität: Zahlungsabwicklung

Tab. 14: Allokation der Kosten für Energie- Materialverbrauch in der internen Beschaffung.
Zuletzt werden die sonstigen Kosten (Schulungs-, Reise-, Putzkosten, usw.) zu den einzelnen Aktivitäten zugerechnet.

Sonstige Ausgaben

Prozentuale Belastung

Aktivitäts-kosten

Aktivitäten

 

 

Produktionsabteilung:

155.000 €

0,57%

883,50 €

Materialbedarf überprüfen

0,46%

713,- €

Materialanforderungsscheine erstellen

0,23%

356,50 €

Materialanforderungsscheine an den Bereichsleiter schicken

0,23%

356,50 €

Unterschrift/Genehmigung des Bereichleiters

1,03%

1.596,50 €

Genehmigte Materialanforderungsscheine an die Einkaufsabteilung schicken

0,03%

46,50 €

Telefonische Mahnungen der Einkaufsabteilung

2,55%

3.952,50 €

Summe für die Aktivität: Materialanforderung

Einkaufsabteilung:

140.000 €

0,91%

1.274,- €

Materialanforderungsscheine erhalten

6,88%

9.632,- €

Bestellungen bzw. Aufträge erstellen

2,86%

4.004,- €

Auftragsbestätigungen anfragen und erhalten

1,72%

2.408,- €

Bestellungskopien verteilen

2,29%

3.206,- €

Bestellungen ablegen

0,29%

406,- €

Mahnungen des Lieferanten

14,95%

20.930,- €

Summe für die Aktivität: Bestellung bzw. Auftrag

Lager:

130.000 €

7,14%

9.282,- €

Wareannahmen

3,93%

5.109,- €

Warenkontrollen

0,51%

663,- €

Klärungen mit Lieferanten bzw. Anforderern

11,58%

15.054,- €

Summe für die Aktivität: Wareneingang

Buchhaltung:

55.000 €

5,42%

2.981,- €

Rechnungen erhalten

2,75%

1.512,50 €

Rechnungen genehmigen lassen

1,00%

550,- €

Klärungen über Rechnungsdiskrepanzen

9,17%

5.043,50 €

Summe für die Aktivität: Rechnungsprüfung

Verwaltung:

55.000 €

19,86%

10.923,- €

Rechnungen bezahlen

3,82%

2.101,- €

Rechnungen ablegen

1,04%

572,- €

Klärungen mit der Bank

24,72%

13.596,- €

Summe für die Aktivität: Zahlungsabwicklung

Tab. 15: Allokation der Kosten für die sonstigen Ausgaben in der internen Beschaffung.
Nun sollen die Gesamtkosten für jede Beschaffungsaktivität durch die Summe der verschiedenen Kostenarten ermittelt werden. Für die einzelnen Aktivitäten ergibt sich folgende Tabelle:

Prozesskosten

Personal

Struktur und Maschinen

Energie- und Materialverbrauch

Sonstige Ausgaben

Aktivitätskosten

Materialbedarf überprüfen

5.700,- €

7.980,- €

1.425,- €

883,50 €

15.988,50 €

Materialanforderungs-scheine erstellen

4.600,- €

6.440,- €

1.150,- €

713,- €

12.903,- €

Materialanforderungs-scheine an den Bereichsleiter schicken

2.300,- €

3.220,- €

575,- €

356,50 €

6.451,50 €

Unterschrift/Genehmigung des Bereichleiters

2.300,- €

3.220,- €

575,- €

356,50 €

6.451,50 €

Genehmigte Materialanforderungs-scheine an die Einkaufsabteilung schicken

10.300,- €

14.420,- €

2.575,- €

1.596,50 €

28.891,50 €

Telefonische Mahnungen der Einkaufsabteilung

300,- €

420,- €

75,- €

46,50 €

841,50 €

Summe für die Aktivität: Materialanforderung

25.500,- €

35.700,- €

6.375,- €

3.952,50 €

71.527,50 €

Materialanforderungs-scheine erhalten

2.275,- €

227,50 €

45,50 €

1.274,- €

3.822,- €

Bestellungen bzw. Aufträge erstellen

17.200,- €

1.720,- €

344,- €

9.632,- €

28.896,- €

Auftragsbestätigungen anfragen und erhalten

7.150,- €

715,- €

143,- €

4.004,- €

12.012,- €

Bestellungskopien verteilen

4.300,- €

430,- €

86,- €

2.408,- €

7.224,- €

Bestellungen ablegen

5.725,- €

572,50 €

114,50 €

3.206,- €

9.618,- €

Mahnungen des Lieferanten

725,- €

72,50 €

14,50 €

406,- €

1.218,- €

Summe für die Aktivität: Bestellung bzw. Auftrag

37.375,- €

3.737,50 €

747,50 €

20.930,- €

62.790,- €

Wareannahmen

14.280,- €

7.140,- €

1.071,- €

9.282,- €

31.773,- €

Warenkontrollen

7.860,- €

3.930,- €

589,50 €

5.109,- €

17.488,50 €

Klärungen mit Lieferanten bzw. Anforderern

1.020,- €

510,- €

76,50 €

663,- €

2.269,50 €

Summe für die Aktivität: Wareneingang

23.160,- €

11.580,- €

1.737,- €

15.054,- €

51.531,- €

Rechnungen erhalten

8.130,- €

1.355,- €

1.355,- €

2.981,- €

13.821,- €

Rechnungen genehmigen lassen

4.125,- €

687,50 €

687,50 €

1.512,50 €

7.012,50 €

Klärungen über Rechnungsdiskrepanzen

1.500,- €

250,- €

250,- €

550,- €

2.550,- €

Summe für die Aktivität: Rechnungsprüfung

13.755,- €

2.292,50 €

2.292,50 €

5.043,50 €

23.383,50 €

Rechnungen bezahlen

39.720,- €

4.965,- €

4.965,- €

10.923,- €

60.573,- €

Rechnungen ablegen

7.640,- €

955,- €

955,- €

2.101,- €

11.651,- €

Klärungen mit der Bank

2.080,- €

260,- €

260,- €

572,- €

3.172,- €

Summe für die Aktivität: Zahlungsabwicklung

49.440,- €

6.180,- €

6.180,- €

13.596,- €

75.396,- €

Gesamtsumme

149.230,- €

59.490,- €

17.332,- €

58.576,- €

284.628,- €

Tab. 16: Die Prozesskosten der internen Beschaffung.
Somit ergeben sich für die interne Beschaffung jährliche Kosten in Höhe von 284.628 €. Nach Modellannahme werden 80% der Ressourcen für die Beschaffung von B- und C-Teilen verbraucht. Tabelle 17 gibt einen Überblick über die Prozesskosten für die Beschaffung der B- und C-Teile:

Aktivitäten

Gesamtkosten

Kosten für die Beschaffung von A-Teilen (20%)

Kosten für di Beschaffung von B- und C-Teilen (80%)

Materialbedarf überprüfen

15.988,50 €

3.197,70 €

12.790,80 €

Materialanforderungs-scheine erstellen

12.903,- €

2.580,60 €

10.322,40 €

Materialanforderungs-scheine an den Bereichsleiter schicken

6.451,50 €

1.290,30 €

5.161,20 €

Unterschrift/ Genehmigung des Bereichleiters

6.451,50 €

1.290,30 €

5.161,20 €

Genehmigte Materialanforderungs-scheine an die Einkaufsabteilung schicken

28.891,50 €

5.778,30 €

23.113,20 €

Telefonische Mahnungen der Einkaufsabteilung

841,50 €

168,30 €

673,20 €

Summe für die Aktivität: Materialanforderung

71.527,50 €

14.305,50 €

57.222,- €

Materialanforderungs-scheine erhalten

3.822,- €

764,40 €

3.057,60 €

Bestellungen bzw. Aufträge erstellen

28.896,- €

5.779,20 €

23.116,80 €

Auftragsbestätigungen anfragen und erhalten

12.012,- €

2.402,40 €

9.609,60 €

Bestellungskopien verteilen

7.224,- €

1.444,80 €

5.779,20 €

Bestellungen ablegen

9.618,- €

1.923,60 €

7.694,60

Mahnungen des Lieferanten

1.218,- €

243,60 €

974,40 €

Summe für die Aktivität: Bestellung bzw. Auftrag

62.790,- €

12.558,- €

50.232,- €

Wareannahmen

31.773,- €

6.354,60 €

25.418,40 €

Warenkontrollen

17.488,50 €

3.497,70 €

13.990,80 €

Klärungen mit Lieferanten bzw. Anforderern

2.269,50 €

453,90 €

1.815,60 €

Summe für die Aktivität: Wareneingang

51.531,- €

10.306,20 €

41.224,80 €

Rechnungen erhalten

13.821,- €

2.764,20 €

11.056,80 €

Rechnungen genehmigen lassen

7.012,50 €

1.402,50 €

5.610,- €

Klärungen über Rechnungsdiskrepanzen

2.550,- €

510,- €

2.040,- €

Summe für die Aktivität: Rechnungsprüfung

23.383,50 €

4.676,70 €

18.706,80 €

Rechnungen bezahlen

60.573,- €

12.114,60 €

48.458,40 €

Rechnungen ablegen

11.651,- €

2.330,20 €

9.320,80 €

Klärungen mit der Bank

3.172,- €

634,40 €

2.537,60 €

Summe für die Aktivität: Zahlungsabwicklung

75.396,- €

15.079,20

60.316,80 €

Gesamtsumme

284.628,- €

56.925,60 €

227.702,40 €

Tab. 17: Die Prozesskosten für die B- und C-Teile in der internen Beschaffung.
Die Prozesskosten der internen Beschaffung von B- und C-Teilen betragen also 227.702,40 €. Um einen Vergleich mit der Outsourcing-Option zu ermöglichen, werden im nächsten Abschnitt die Prozesskosten der ausgelagerten Beschaffung ermittelt.

 

Top| Home| << Zurück | Nächste >>
/de/home.php" TARGET="_blank">>> Home Page <<